社保入税真的来了！

10月30日，上海、北京，深圳、青岛、天津、等省市发布关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告。

按照社会保险费征收体制改革部署，自2020年11月起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。

可以说，社保问题是每家企业日常经营管理中不可避免的痛点问题。

一方面，社保税率高，完全合规带来的成本高昂；而另一方面，长期以来未足额缴纳社保的现实，社保一旦入税，意味着企业可能面临“完全缴纳”的成本激增。

换而言之，社保入税昭示着足额缴纳、社保合规时代的来临；企业将无处可逃。

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但并非无应对之策。近期大方也陆续收到了很多顾问单位的咨询：社保入税了，有招吗？企业该如何规避风险呢？

本所始终将解决企业需求作为法律服务的核心和目标。

鉴于此，法律顾问特就社保入税后的合规作业方式进行梳理，向本所法律顾问单位告知，以便贵司对最新政策有正确全面的了解，及时对内部规章制度进行相应修订及对经营管理作相应调整。

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其一，建议企业按照法律规定足额缴纳社保；若冲撞这条法律红线，后果无一例外就是补缴及被罚款。

一、企业未依法缴纳社会保险费用将面临如下行政法律责任：
（一）被加收滞纳金、处以罚款、媒体爆光等的行政处罚法律风险
（二）直接划拨、扣押、查封、拍卖等强制征收法律风险

二、企业未依法缴纳社会保险费用将面临的民事法律责任：
（一）企业未依法缴纳社保，员工有权单方解除劳动合同，并要求企业支付经济补偿
（二）企业未依法缴纳社保，致使员工无法享受社会保险待遇，员工有权要求企业赔偿

综上，企业足额缴纳社保是法定义务，未足额缴纳时将面临员工申诉被追缴并承担滞纳金的法律后果，若在未足额缴纳期间发生社保待遇，则不足部分由企业补足。

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其二，要想从根本上解决社保问题，需要企业对薪酬进行重新的梳理与优化，重构企业与员工之间的关系。

一、社保入税后的薪酬制度优化

实务中大部分企业的问题在于，将员工的劳动收入与工资报酬画上了等于号。

在此情形下，从某种意义上来说，企业薪资成本的主要支出就是工资报酬；而社保又是以工资作为基数的，因此足额缴纳社保的成本自然就变得更高。

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长沙律师顾问建议，企业可以把员工的劳动收入分为两大部分：工资报酬+福利待遇。

而福利待遇又分为两部分：法定福利与企业福利。法定福利即社保、公积金；企业福利则是指为了保留和激励员工，采用非货币形式的收入，包括保险、食物、培训、员工生活环境的改善等。

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需要提醒企业注意的是，按照财政部的意见，企业为职工提供的福利待遇，只有在未施行货币化改革，即未构成“普惠制”定期按标准补偿的机制的，方可作为职工福利费管理；否则，会被认定为具有工资性质。

还有一部分既不属于工资也不属于福利待遇的经营成本，例如员工出差的差旅费，是经营活动发生的、不定时间、不定金额、据实报销的费用，是属于企业的成本。

社保入税大环境下，未来企业在调整薪酬制度的时候，企业有必要与法律顾问一起梳理并进行精细化法律设计与安排，以确定是简单的调整工资还是扩大福利。

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二、社保入税后的员工关系重构

另外，企业与员工之所以会需要薪资制度，本质原因是因为存在劳动关系。若两者之间除了劳动关系还有其他关系存在就不一样了。

司法实践中最常见的是股权激励，即红利收入、投资回报，不属于工资。

另外还有企业会将部分业务内部承包或外部承包，这就不仅仅是劳动关系，而是一个商业交易的合同关系，或者是服务合同关系，收入自然就属于合作收入而非工资。

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因此，跳出传统的员工关系，打破薪资成本的概念，可以参考以下三种方式：业务内部承包；业务外部合作；员工股权激励。也将是真正从根本上解决“社保”难题的有效途径。

综上，企业需要法律顾问精细化指导梳理优化薪酬制度、重构员工关系，同时需要观察政策的发展趋势，采取相应的策略以及步伐。